Modifications Paye Loi de Finances 2025

Modification du barème de l'IRPP

Ancien barème IRPP 2024

Ci-dessous l'ancien barème de l'impôt sur le revenu applicable jusqu'en 2024, qui comportait 5 tranches d'imposition allant de 0 à 35%.

De	A	Taux
0	5 000 D	0 %
5 000 D	20 000 D	26 %
20 000 D	30 000 D	28 %
30 000 D	50 000 D	32 %
50 000 D	Au-delà	35 %

Nouveau barème IRPP 2025

Le nouveau barème de l'impôt sur le revenu, applicable à partir du 1er janvier 2025, introduit 8 tranches d'imposition allant de 0 à 40 %. Ce changement rend la fiscalité plus progressive, avec une baisse d'impôt pour les revenus les plus faibles et une hausse pour les plus élevés.

De	À	Taux
0	5 000 D	0%
5 000 D	10 000 D	15%
10 000 D	20 000 D	25%
20 000 D	30 000 D	30%
30 000 D	40 000 D	33%
40 000 D	50 000 D	36%
50 000 D	70 000 D	38%
70 000 D	Au-delà	40%

La CSS (Contribution Sociale de Solidarité) reste inchangée au taux de 0,5% du salaire imposable. Cependant, il faut noter que la CSS sera calculée au taux de 1% lors du dépôt de la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2026. L'employé aura donc un reste à payer de 0,5% de son salaire imposable à cette occasion.

Modification des taux de CNSS

Le prélèvement CNSS subit une augmentation globale de 1%, à savoir une augmentation de 0,5% sur la partie employé, et 0,5% sur la partie employeur.

	Ancien taux société locale	Nouveau taux société locale	Ancien taux société totalement exportatrice	Nouveau taux société totalement exportatrice
CNSS Employé	9,18 %	9,68 %	9,18 %	9,68 %
CNSS Employeur	16,57 %	17,07 %	16,07 %	16,57 %

Simulation des modifications de salaire net

Nous avons préparé une simulation de l'évolution du salaire net, à l'aide du logiciel AXON' Paie évidemment, pour des salaires nets allant de 460 D à 10 000 D. Le tableau ci-dessous prend en compte l'évolution du barème de l'IRPP, mais aussi l'augmentation du taux de prélèvement de la CNSS employé, et il est basé sur la situation d'un employé non chef de famille et sans enfant à charge.

Selon barème 2024				Selon barème 2025			Évolution
Salaire brut	CNSS	IRPP + CSS	Salaire net	CNSS	IRPP + CSS	Salaire net
506,496	46,496	0,000	460,000	49,029	0,000	457,467	-2,533
522,962	48,008	4,954	470,000	50,623	3,401	468,938	-1,062
566,329	51,989	14,340	500,000	54,821	8,865	502,643	2,643
710,940	65,264	45,676	600,000	68,819	27,077	615,044	15,044
1 000,115	91,811	108,304	800,000	96,811	63,515	839,789	39,789
1 289,314	118,359	170,955	1 000,000	124,806	121,428	1 043,080	43,080
1 578,488	144,905	233,583	1 200,000	152,798	181,374	1 244,316	44,316
1 868,854	171,561	297,293	1 400,000	180,905	242,107	1 445,842	45,842
2 172,659	199,450	373,209	1 600,000	210,313	318,537	1 643,809	43,809
2 480,637	227,722	452,915	1 800,000	240,126	403,378	1 837,133	37,133
2 788,640	255,997	532,643	2 000,000	269,940	488,219	2 030,481	30,481
3 595,523	330,069	765,454	2 500,000	348,047	727,913	2 519,563	19,563
4 248,012	389,968	958,044	2 900,000	411,208	935,444	2 901,360	1,360
4 411,141	404,943	1 006,198	3 000,000	426,998	989,221	2 994,922	-5,078
5 247,915	481,759	1 266,156	3 500,000	507,998	1 273,233	3 466,684	-33,316
6 101,486	560,116	1 541,370	4 000,000	590,624	1 570,036	3 940,826	-59,174
7 808,564	716,826	2 091,738	5 000,000	755,869	2 184,697	4 867,998	-132,002
9 515,675	873,539	2 642,136	6 000,000	921,117	2 809,140	5 785,418	-214,582
11 222,790	1 030,252	3 192,538	7 000,000	1 086,366	3 433,616	6 702,808	-297,192
12 929,860	1 186,961	3 742,899	8 000,000	1 251,610	4 058,025	7 620,225	-379,775
14 636,970	1 343,674	4 293,296	9 000,000	1 416,859	4 682,501	8 537,610	-462,390
16 344,080	1 500,387	4 843,693	10 000,000	1 582,107	5 306,943	9 455,030	-544,970

Documentations fiscales sources

Vous pouvez consulter ou télécharger ci-dessous les documentations fiscales originales: